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觀點網訊：2月13日消息，為進一步推動商業銀行準確識別、評估信用風險，真實反映資產質量，中國銀保監會會同中國人民銀行聯合制定《商業銀行金融資產風險分類辦法》并于近日對外發布，至2023年7月1日起施行。

據觀點新媒體了解，《辦法》共六章48條，將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，主要包括四方面內容。一是提出金融資產風險分類要求。明確金融資產五級分類定義，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、企業并購、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題提出具體要求。

二是提出重組資產的風險分類要求。細化重組資產定義、認定標準以及退出標準，明確不同情形下的重組資產分類要求，設定重組資產觀察期。

三是加強銀行風險分類管理。要求商業銀行健全風險分類治理架構，制定風險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發完善信息系統，加強監測分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監督管理要求。監管機構對商業銀行風險分類管理開展監督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

《辦法》要求商業銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

《辦法》進一步細化了重組的概念。一是明確重組資產定義。二是將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年。三是根據實質重于形式原則，不再統一要求重組資產必須分為不良。對劃分為不良的重組資產，在觀察期內符合不良上調條件的，可以上調為關注類。四是對多次重組的分類作出明確規定，要求觀察期內未按照合同約定及時足額還款，或雖足額還款但財務狀況未有好轉，再次重組的資產至少歸為次級類，并重新計算觀察期。

銀保監會有關部門負責人表示，銀保監會、人民銀行借鑒國際國內良好標準，并結合我國銀行業現狀及監管實踐，制定該辦法，有利于銀行業有效防范化解信用風險，提升服務實體經濟水平。

關鍵詞： 銀保監會、央行出臺商業銀行金融資產風險分類辦法